Pentru orice masina care circula pe drumurile publice, proprietarii au de suportat o serie de taxe si impozite. In plus, mai au de platit inmatricularea, asigurarea, ITP-ul si, atunci cand este cazul, taxa de drum.

I. TVA

Vanzarea vehiculelor noi este supusa TVA la o rata standard de 19%, perceputa pe valoarea acestora. Pentru masinile importate din afara UE, TVA se aplica valorii vehiculului plus taxele vamale.

 

II. Taxa de inmatriculare

Vehiculele noi ar trebui inregistrate in Romania inainte de punerea lor in circulatie drumurile publice. Vehicule second-hand inregistrate in alte state si detinute de rezidentii romani trebuie sa fie inregistrate in Romania in termen de 90 de zile de la intrarea lor tara.in cazul in care se modifica orice informatie din certificatul de inmatriculare al vehiculului, unul nou trebuie sa fie solicitat de la autoritatile competente in termen de 30 de zile de la momentul schimbarii datelor.

Cetatenii straini care au resedinta in Romania au obligatia de a inregistra vehiculele pe care le detin si le utilizeaza si care sunt inregistrate in alte state, in termen de 90 de zile de la obtinerea certificatului/permisului de rezidenta. Insa termenul limita poate fi prelungit pentru cetatenii straini din tarile care au  acorduri bilaterale semnate cu Romania.

Nerezidentilor li se permite sa utilizeze placutele de inmatriculare straine pe o perioada nedeterminata de timp.

Pe de alta parte, rezidentii romani au obligatia de a-si inregistra autovehiculele cu placute de inmatriculare straine in Romania in cazul in care folosesc aceste masini pe drumurile publice mai mult de 90 de zile.

• Taxa de inmatriculare: 60 lei sau 145 lei (in functie de masa totala maxim autorizata) 
• Certificatul de inmatriculare al vehiculului: 37 lei 
• Placi: intre 20 lei si 45 lei 
• Taxa de autorizare pentru noi modele testate pe drumurile publice: 357 lei 

III. Impozite pe proprietate

Impozitul pe proprietatea asupra mijlocului de transport este platit o data pe an administratiei locale. Se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cmc sau fractiune cu o anumita suma fixa, stabilita prin Codul fiscal (Legea 227/2015).

Pentru autoturisme, valorile impozitului anual pe proprietate sunt:

Sursa: Codul fiscal 

Pentru motociclete, triciclete cu motor si cvadricicluri cu o capacitate cilindrica peste 1.600 cc taxa pe vehicul este de 9l ei/200cc.

Pentru autobuze, sistemul este acelasi, dar rata este de 24 lei/ 200cc.

Pentru vehiculele comerciale cu masa totala maxima autorizata de pana la 12 tone, inclusiv, rata este de 30 lei/200cc.

Vehiculele electrice sunt scutite de plata impozitului pe proprietate, iar pentru vehiculele hibrid reducerea este de minimum 50% , in functie de decizia autoritatilor locale.

Totodata, conform art. 469 din Legea 227/2017, au fost scutite de la plata impozitului pe mijloace de transport si autovehiculele second-hand inregistrate ca stoc de marfa si care nu sunt utilizate in folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing. 

Impozitul pe masini se plateste in doua transe egale, la directiile de taxe si impozite ale primariilor, termenele de plata fiind 31 martie si 30 septembrie. Contribuabilii care platesc impozitele pentru intreg anul pana la 31 martie beneficiaza de o bonificatie de pana la 10%.

Din 2016, impozitul auto este datorat pentru intregul an in curs de persoana care detinea masina la 31 decembrie a anului trecut. 

La plata impozitului pe tot anul sunt obligate si persoanele care radiaza din circulatie o masina. Potrivit Codului fiscal, si acestea inceteaza sa datoreze impozitul abia cu 1 ianuarie a anului urmator. 

Totodata, in cazul inmatricularii sau inregistrarii unui autovehicul pe parcursul anului, noul proprietar are obligatia de a depune, in termen de 30 de zile de la data inmatricularii/inregistrarii, o declaratie la organul fiscal in a carui raza teritoriala isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.

Obligatia depunerii declaratiei, in acelasi termen de 30 de zile, este prevazuta si pentru situatiile care conduc la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru.

Impozitul pe mijloace de transport, datorat de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 de lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata, adica 31 martie. in cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

 

IV. Taxa de drum

incepand cu data de 20 ianuarie 2017, au intrat in vigoare noile valori ale tarifului de utilizare (rovinieta) conform modificarilor aduse prin Legea nr. 221/2016, pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 15/2002 privind aplicarea tarifului de utilizare si a tarifului de trecere pe reteaua de drumuri nationale din Romania.

Plata se datoreaza numai vehiculelor care utilizeaza drumurile din afara oraselor.

Sursa: CNAIR

 

V. Taxe pe combustibil

Noile valori ale accizelor aferente produselor energetice - benzine și motorina – au crescut gradual incepand cu 15 septembrie 2017 și 1 octombrie 2017. Nivelurile din prezent sunt: 

• Benzina cu plumb - 2.945, 75 lei/tona; 2.268,23 lei/1.000 litri
• Benzini fara plumb - 2.566,71 lei/tona; 1.976,36 lei/1.000 litri
• Motorina -  2.175,24 lei/tona; 1.838,04 lei/1.000 litri

 

VI. Plata asigurarilor

Asigurarea de Raspundere Civila Auto (RCA) este obligatorie pe toata perioada de inmatriculare/inregistrare a unui vehicul. Nerespectarea acestei obligatii constituiecontraventie, este constatata de Politie si se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 la 2.000 lei si cu retinerea certificatului de inmatriculare/ inregistrare a vehiculului.

Pentru ca fiecare consumator sa poata sa compare tarifele de prima, ASF publica semestrial un tarif de referinta calculat de o societate cu expertiza in domeniu. 

Asiguratorii va pot oferta un tarif de prima mai mic, egal sau mai mare decat tariful de referinta, in functie de propriul calcul adecvat profilului dumneavoastra de risc. Dar tariful de referinta va ajuta pentru a avea o analiza proprie referitoare la asteptarile legate de asigurarea  RCA.

De exemplu, tariful de referinta pentru o polita RCA incheiata pe un an de zile de persoanele cu varsta intre 31 si 40 de ani, ce detin un autoturism cu capacitatea cilindrica cuprinsa intre 1.201 si 1.400 cmc, este 506 lei.

Pentru persoane juridice ce detin un autoturism cu capacitate cilindrica intre 1.401 si 1.600 cmc, tariful de referinta este 957 de lei.

Pentru autovehiculele destinate transportului de marfa (persoane juridice) cu masa de peste 16 tone, tariful de referinta este 7.314 lei.

Pentru autovehiculele destinate transportului de persoane detinute atat de persoane fizice, cat si juridice, cu o capacitate mai mare de 40 de locuri, tariful de referinta are valoarea de 5.616 lei.

Prin asigurarea RCA se acorda despagubiri pentru avariile produse tertilor. Pentru despagubirea avariilor produse propriului vehicul trebuie incheiata o polita facultativa Casco.

VII. Taxe pentru inspectia periodica

Fiecare vehicul trebuie sa treaca periodic printr-o inspectie tehnica;
- pentru autoturisme si vehicule utilitare usoare: la fiecare doi ani.
- pentru vehiculele comerciale care cantaresc mai mult de 3,5t: anual.
- pentru vehiculele utilizate pentru transportul public (inclusiv taxiurile): la fiecare sase luni.

Preturi medii:

• autoturismul - 144 lei;
• vehicul utilitar cu greutate sub 3,5t - 170 lei;
• vehicul utilitar cu greutatea de peste 3,5t - minim 250 lei.

  
VIII. Impozitul pe venit – taxarea personala a soferilor

1. Angajati 
in Romania, angajatii nu trebuie sa completeze si sa depuna declaratii de venit personal in ceea ce priveste salariile si beneficiile generate de acestea. Toate impozitele pe venit si contributiile sociale sunt retinute, declarate si platite la bugetul statului de catre angajator. Totodata, angajatii nu pot primi nicio deducere de impozit pentru cheltuielile determinate de folosirea in scopuri de afaceri a autoturismelor personale (de exemplu, naveta sau diferite operatini de tip comercial). Cu toate acestea, in cazul in care masina personala este folosita in scopuri de afaceri, angajatii pot avea dreptul la rambursarea cheltuielilor, pe baza documentelor justificative (de exemplu, facturi, chitante), in conformitate cu politica adoptata de compania angajatoare. 

2. Liber-profesionisti 
Au dreptul de a deduce cheltuielile legate de masina (de exemplu, amortizare, reparatii, asigurare, etc), in cazul in care acestea sunt efectuate cu scopul de a genera venituri impozabile. Documentele justificative sunt necesara pentru a sustine deductibilitatea cheltuielilor. 

Liber-profesionistii au dreptul de a deduce 50% cheltuielile legate de automobile in cazul in care masinile (cu o sarcina mai mica de 3.500 kg si cu 9 scaune de pasageri, inclusiv cel al soferului) nu sunt utilizate exclusiv in scopul de afaceri. 

Amortizarea nu intra sub incidenta acestei reguli. Cu toate acestea, regula se aplica, printre altele, la asigurarea auto obligatorie, taxele de drum si inspectia periodica obligatorie a masinii. 

Pentru anumite categorii de vehicule, deductibilitatea integrala a cheltuielilor este permisa, dar este necesar ca aceasta sa fie sustinuta de documente justificative.

Noul Cod Fiscal Roman in vigoare de la 1 ianuarie 2016 a introdus un prevedere care stipuleaza ca utilizarea personala a mașinii companiei nu este considerata a fi  beneficiu in natura daca cheltuielile aferente sunt deductibile la nivelul societații in cadrul pragul de deductibilitate de 50%.

Daca vehiculul este utilizat de angajat numai in scopuri comerciale, aceasta nu este considerata o prestație impozabila. in astfel de cazuri, pentru justificare in fata  autoritatilor fiscale, este necesara pastrarea unor documente precum foile de parcurs, ordinele de deplasare, raport de urmarire GPS, etc.